Spese di successione in Svizzera: cosa sapere sulla tassazione delle eredità

La fiscalità delle successioni in Svizzera: un sistema cantonale

In Svizzera non esiste un'imposta federale sulle successioni. Ogni cantone dispone della propria legislazione fiscale in materia di eredità. Questa autonomia crea differenze considerevoli tra le regioni.

Alcuni cantoni tassano fortemente le eredità indirette, mentre altri hanno completamente soppresso i diritti di successione per i discendenti diretti. Il luogo di domicilio del defunto determina quale autorità fiscale è competente.

Questa disparità cantonale influenza talvolta le scelte di domicilio delle persone che pianificano la loro successione. Per comprendere le regole generali che si applicano prima della fiscalità, consultate la nostra guida completa sulla successione in Svizzera.

Chi paga le tasse su un'eredità?

La fiscalità eredità dipende soprattutto dal legame di parentela con il defunto. Nella maggioranza dei cantoni svizzeri, gli eredi diretti beneficiano di un'esenzione totale.

Sono generalmente esenti da imposte successione:

• Il coniuge superstite e il partner registrato
• I discendenti diretti (figli, nipoti)
• I genitori del defunto in alcuni cantoni

Al contrario, i fratelli e le sorelle, i nipoti e le nipoti, così come le persone senza legame di parentela sono spesso tassati, talvolta con aliquote elevate. I conviventi restano fiscalmente svantaggiati nella maggior parte dei cantoni, salvo disposizioni testamentarie specifiche.

Aliquote fiscali per cantone: un panorama contrastato

Le differenze tra cantoni sono spettacolari. Svitto e Obvaldo non tassano alcuna eredità, qualunque sia la parentela. All'opposto, alcuni cantoni applicano diritti di successione che possono raggiungere il 50% per gli eredi lontani.

Esempi di aliquote massime per eredi non diretti:

• Vaud: fino al 36% per i collaterali
• Ginevra: fino al 54% per i non parenti
• Neuchâtel: fino al 37% secondo l'importo
• Friburgo: fino al 26% per i fratelli e le sorelle

Queste aliquote si applicano progressivamente secondo il valore ereditato e il grado di parentela. La fiscalità cantonale evolve regolarmente, diversi cantoni avendo recentemente soppresso o ridotto le loro imposte successorie.

Cantoni senza imposta sulle successioni dirette

Una tendenza si è affermata negli ultimi anni: numerosi cantoni hanno soppresso totalmente la tassazione delle eredità in linea diretta.

Cantoni che esentano i discendenti diretti e i coniugi:

• Svitto (nessuna imposta sulle successioni)
• Obvaldo (nessuna imposta sulle successioni)
• Uri, Glarona, Zugo, Soletta, Sciaffusa
• Appenzello Interno ed Esterno
• Lucerna, Nidvaldo, Grigioni

Questa evoluzione riflette una volontà politica di favorire la trasmissione patrimoniale intrafamiliare e di attrarre nuovi contribuenti facoltosi.

Cantoni con tassazione progressiva

I cantoni romandi mantengono generalmente una fiscalità eredità progressiva, anche se i discendenti diretti sono spesso esentati.

Vaud: Esenzione per discendenti e coniuge. Fratelli/sorelle tassati dal 6% al 22% secondo l'importo. Nipoti dal 12% al 36%.

Ginevra: Discendenti e coniuge esentati. Aliquote progressive dal 13% al 54% per gli altri eredi secondo il valore e la parentela.

Neuchâtel: Coniuge e discendenti esentati. Altri eredi tassati progressivamente fino al 37%.

Questi scaglioni integrano generalmente deduzioni e franchigie che riducono la tassazione effettiva.

Come viene calcolata l'imposta di successione?

L'imposta successione si calcola sul valore netto della quota ereditata da ciascun beneficiario. Si sottraggono prima tutti i debiti del defunto dall'attivo successorio.

Elementi presi in considerazione nel calcolo:

• Beni immobiliari (valore fiscale o venale)
• Conti bancari e liquidità
• Valori mobiliari (azioni, obbligazioni)
• Beni mobili (veicoli, mobili, oggetti di valore)

Deduzioni autorizzate:

• Debiti del defunto
• Spese funebri
• Spese dell'ultima malattia

Per comprendere come gestire l'insieme dei debiti, consultate la nostra guida sui debiti di un defunto.

Le esenzioni e riduzioni fiscali possibili

Oltre alle esenzioni legate alla parentela, diversi meccanismi permettono di ridurre la tassa eredità Svizzera.

Esenzioni correnti:

• Importo minimo non tassabile (franchigia variabile secondo i cantoni)
• Deduzioni progressive secondo il grado di parentela
• Riduzioni per carichi di famiglia (figli minori a carico)
• Deduzioni per persone disabili

Casi particolari:

• Usufrutto: solo la nuda proprietà può essere tassata
• Beni agricoli: regimi preferenziali in alcuni cantoni
• Imprese familiari: esenzioni parziali a determinate condizioni

Questi dispositivi variano considerevolmente da un cantone all'altro e richiedono spesso un'analisi personalizzata.

Donazioni e successioni: quale differenza fiscale?

Trasmettere in vita tramite donazione o attendere il decesso produce effetti fiscali differenti secondo i cantoni.

Nella maggior parte dei cantoni, le donazioni sono tassate in modo simile alle successioni. Il vantaggio principale risiede nella scaglionatura: donare progressivamente permette talvolta di beneficiare più volte delle franchigie.

Donazione con riserva di usufrutto: Trasmettete la proprietà conservando l'uso del bene (alloggio) o i redditi (investimenti). Questa tecnica combina trasmissione anticipata e sicurezza personale.

Alcuni cantoni tassano più favorevolmente le donazioni rispetto alle successioni, altri applicano le stesse aliquote. La pianificazione fiscale richiede un'analisi cantone per cantone.

Casi particolari e situazioni complesse

Alcune situazioni successorie presentano questioni fiscali specifiche che vanno oltre il quadro cantonale standard.

Eredi all'estero: Restano tassabili in Svizzera se il defunto vi risiedeva. Convenzioni fiscali evitano la doppia imposizione in alcuni paesi.

Beni in diversi cantoni: Ogni cantone tassa i beni situati sul suo territorio secondo le proprie regole.

Assicurazioni vita: Il capitale versato ai beneficiari può essere esentato o tassato diversamente secondo i cantoni. Consultate la nostra guida sull'assicurazione vita e decesso per i dettagli.

Imprese familiari: Esistono regimi preferenziali per facilitare la trasmissione senza penalizzare la continuità economica.

Come anticipare e ottimizzare la fiscalità successoria

Una pianificazione fiscale anticipata permette di ridurre legalmente il carico fiscale rispettando i diritti di ciascuno.

Strumenti di pianificazione:

• Testamento: orientare la ripartizione verso gli eredi esentati
• Patto successorio: organizzare la trasmissione con l'accordo degli eredi
• Donazioni scaglionate: beneficiare più volte delle franchigie
• Assicurazione vita: trasmettere un capitale fuori successione
• Cambio di domicilio: in un cantone fiscalmente più vantaggioso

Attenzione: ogni pianificazione deve rispettare le riserve ereditarie legali. Un notaio o fiscalista vi aiuta a ottimizzare la vostra situazione. Per comprendere il calendario globale, consultate la nostra guida sui tempi e le fasi di una successione.

Quando e come dichiarare un'eredità?

Gli eredi hanno l'obbligo di dichiarare la successione all'autorità fiscale cantonale, anche in assenza di imposte successione da pagare.

Termini di dichiarazione: Variabili secondo i cantoni, generalmente tra 1 e 6 mesi dopo il decesso o il rilascio del certificato di erede.

Documenti richiesti:

• Inventario successorio dettagliato
• Certificato di erede
• Valutazioni dei beni immobiliari
• Estratti conto bancari al giorno del decesso
• Giustificativi dei debiti e delle spese deducibili

Conseguenze del ritardo: Ammende, interessi di mora, o addirittura tassazione d'ufficio da parte dell'amministrazione fiscale.

L'autorità fiscale esamina la dichiarazione, può richiedere integrazioni, poi stabilisce la tassazione definitiva.

La fiscalità successoria in Svizzera si basa su un sistema cantonale che crea differenze importanti secondo il luogo di residenza. I coniugi e i discendenti diretti beneficiano generalmente di esenzioni totali o parziali, mentre gli altri eredi possono affrontare aliquote fiscali variabili. Comprendere le regole del vostro cantone, anticipare i carichi fiscali ed esplorare le opzioni di pianificazione permette di trasmettere il vostro patrimonio nelle migliori condizioni.

Oltre agli aspetti fiscali, regolare una successione implica numerose pratiche amministrative ed emotive. Informare i cari del decesso resta una priorità essenziale in questo processo. Wolky vi accompagna offrendovi una soluzione semplice e accessibile per pubblicare un annuncio funebre online a 180 CHF, creare una pagina commemorativa e condividere facilmente l'informazione con i vostri cari. Un modo dignitoso e moderno per onorare la memoria di una persona cara facilitando al contempo le pratiche difficili.